Do jaké částky se neplatí daň z příjmů?
Nezdanitelná částka a daň z příjmů: Kdy nemusíte platit?
Otázka „Do jaké částky se neplatí daň z příjmů?“ je jednou z nejčastěji kladených v souvislosti s daněmi z příjmů fyzických osob. Odpověď na ni není úplně jednoduchá, protože se nejedná o jednu jedinou „hranici“, pod kterou by se daň z příjmů neplatila. Místo toho existuje několik mechanismů, které ovlivňují konečnou výši daně, a některé z nich mohou vést k tomu, že daň z příjmů nakonec vůbec nebudete platit. V tomto článku se podíváme na klíčové pojmy a situace, které vedou k nulové daňové povinnosti.
Základní princip zdanění příjmů
V České republice se daň z příjmů fyzických osob (dále jen „daň z příjmů“) počítá z tzv. *zdanitelného příjmu*. Zdanitelný příjem je v zásadě příjem, který podléhá dani po odečtení všech uznatelných nákladů. Z tohoto zdanitelného příjmu se pak vypočítá daňová povinnost pomocí progresivní sazby daně (v současnosti 15 % pro část základu daně do určité hranice a 23 % pro část nad tuto hranici).
Nicméně, než se k samotné dani dostaneme, je důležité pochopit, že existují různé způsoby, jak lze *základ daně* snížit. A právě tyto snížení mohou vést k tomu, že výsledný základ daně bude nulový, a tedy i daňová povinnost bude nulová.
Nezdanitelné části základu daně: Klíč k nulové dani
Nejvýznamnějšími faktory, které ovlivňují, zda budete platit daň z příjmů, jsou tzv. *nezdanitelné části základu daně*. Tyto částky si může poplatník odečíst od svého zdanitelného příjmu, čímž se snižuje základ daně, ze kterého se daň následně vypočítává. Pokud součet nezdanitelných částek převýší nebo se rovná vašemu zdanitelnému příjmu, výsledný základ daně bude nula a daňová povinnost bude také nula.
Mezi nejčastější nezdanitelné části základu daně patří:
1. Sleva na poplatníka
Toto je *základní sleva*, na kterou má nárok každý poplatník daně z příjmů fyzických osob. Její výše se každoročně upravuje. Pro zdaňovací období 2023 činila sleva na poplatníka 30 840 Kč. V roce 2024 se tato částka zvýšila na 30 840 Kč. Tato sleva se odečítá přímo od vypočtené daně, nikoliv od základu daně. Nicméně, její efekt je podobný – snižuje konečnou daňovou povinnost. Pokud je vaše daňová povinnost nižší než výše slevy na poplatníka, daň neplatíte a nevyčerpanou část slevy nelze přenést do dalšího období.
2. Sleva na invaliditu
Poplatníci, kteří pobírají invalidní důchod, mají nárok na další slevu na dani. Tato sleva se liší podle stupně invalidity:
* První stupeň invalidity: Sleva ve výši 2 520 Kč ročně.
* Druhý a třetí stupeň invalidity: Sleva ve výši 5 040 Kč ročně.
Tyto slevy se rovněž odečítají od vypočtené daně.
3. Sleva na studenta
Studenti, kteří soustavně se připravují na budoucí povolání, mají nárok na tzv. „studentskou slevu“. Tato sleva činí 335 Kč měsíčně, tedy 4 020 Kč ročně. Aby poplatník mohl tuto slevu uplatnit, musí splnit podmínky pro uznání studia, které jsou definovány v zákoně. Sleva se uplatňuje formou *slevy na dani*.
4. Sleva na držitele průkazu ZTP/P
Držitelé průkazu ZTP/P, kteří jsou považováni za osoby závislé na pomoci jiné osoby, mají nárok na nejvyšší slevu na dani ve výši 16 140 Kč ročně.
5. Sleva na manžela/manželku
Pokud manžel/manželka neměl/neměla vlastní příjem přesahující 68 000 Kč za zdaňovací období, může druhý z manželů/manželek uplatnit slevu na manžela/manželku ve výši 24 840 Kč. Tato sleva se však uplatňuje pouze v případě, že s ní druhý z manželů/manželek souhlasí a splňuje ostatní podmínky.
6. Daňové zvýhodnění na děti
Toto je jedna z nejvýznamnějších forem podpory rodin s dětmi. Místo slevy na dani se zde uplatňuje tzv. *daňové zvýhodnění*. To znamená, že částka zvýhodnění se odečítá od vypočtené daně. Pokud je daňové zvýhodnění vyšší než vypočtená daň, vzniká tzv. *daňový bonus*, který vám stát vyplatí. Výše zvýhodnění na děti je progresivní:
* Na první dítě: 15 204 Kč ročně.
* Na druhé dítě: 22 320 Kč ročně.
* Na třetí a každé další dítě: 23 520 Kč ročně.
Je důležité si uvědomit, že tyto slevy a zvýhodnění se sčítají. Pokud tedy máte například nárok na slevu na poplatníka, slevu na invaliditu a daňové zvýhodnění na děti, všechny tyto částky se projeví ve vašem konečném daňovém výpočtu.
Další nezdanitelné položky snižující základ daně
Kromě slev na dani existují i *nezdanitelné položky odečitatelné od základu daně*. Tyto položky se odečítají od *zdanitelného příjmu* před výpočtem daně. Pokud tedy součet těchto položek dosáhne výše vašeho zdanitelného příjmu, výsledný základ daně bude nula.
Mezi nejběžnější nezdanitelné položky patří:
* Dary: Odpočet darů poskytnutých obcím, krajům, právnickým osobám se sídlem na území ČR, které slouží k veřejně prospěšným účelům. Existují limity pro uplatnění tohoto odpočtu.
* Příspěvky na penzijní připojištění a doplňkové penzijní spoření: Lze odečíst příspěvky nad rámec příspěvků zaměstnavatele, a to do určitého limitu.
* Příspěvky na životní pojištění: Lze odečíst zaplacené pojistné na soukromé životní pojištění, opět do určitého limitu.
* Úroky z hypotečních úvěrů a úvěrů ze stavebního spoření: Toto je velmi významná položka, která umožňovala odečíst zaplacené úroky z úvěrů na pořízení vlastního bydlení. *Od roku 2021 však již tato možnost pro nové úvěry neplatí, ale pro úvěry sjednané do konce roku 2020 je stále možné úroky uplatňovat.*
Jak zjistit, zda budete platit daň?
Prakticky to funguje tak, že zaměstnavatel vám při výpočtu mzdy již zohledňuje základní slevu na poplatníka a případně i další slevy, pokud mu je doložíte (např. potvrzení o studiu, potvrzení o invaliditě). Pokud pracujete na dohodu o provedení práce (DPP) nebo dohodu o pracovní činnosti (DPČ) a váš příjem z těchto dohod nepřesáhne 10 000 Kč měsíčně (u DPP) nebo 15 000 Kč měsíčně (u DPČ), a zároveň se jedná o jednorázový příjem, daň z příjmů se z takového příjmu obvykle neodvádí, protože je pod limitem pro zdanění.
Pokud podnikáte nebo máte jiné příjmy, je situace složitější. Musíte si sami spočítat svůj zdanitelný příjem, odečíst veškeré uznatelné náklady a poté od základu daně odečíst veškeré nezdanitelné části a slevy, na které máte nárok.
Shrnutí: Kdy tedy daň neplatíte?
Daň z příjmů fyzických osob neplatíte v těchto hlavních případech:
* Váš celkový zdanitelný příjem je po odečtení všech uznatelných nákladů a nezdanitelných položek nulový nebo záporný.
* Vaše vypočtená daň je nulová nebo záporná po odečtení všech slev na dani (sleva na poplatníka, invaliditu, studenta, ZTP/P, manžela/manželku).
* Vaše příjmy z DPP nepřesahují 10 000 Kč měsíčně a z DPČ nepřesahují 15 000 Kč měsíčně (za předpokladu, že se nejedná o souběžné zaměstnání u stejného zaměstnavatele, kde by se příjmy sčítaly).
Je důležité si uvědomit, že daňové zákony se mohou měnit. Proto je vždy dobré sledovat aktuální legislativu nebo se poradit s daňovým poradcem, abyste měli jistotu, že správně uplatňujete všechny nároky. Většina zaměstnanců, kteří pracují pouze na hlavní pracovní poměr a nemají jiné významné příjmy, díky slevě na poplatníka a případnému daňovému zvýhodnění na děti daň z příjmů nakonec neplatí.
Klipart Červené G ke stažení
Faerské ostrovy, jak se dostat
Znáte zkratku D.?
Film Jak se nám to mohlo stát, recenze
Družice
Černý kašel, jak se pozná
Klipart Mapa Súdánu ke stažení
Jak dlouho se léčí pásový opar
Životopis Marcela Špálovská?
Klíčová slova: tapeta, hlavní město, obrázek, informace, wallpaper, Světové země, seznam, silnice, png, Státní prapory zemí, k vytisknutí, energetika, obrázky, Afrika, ke stažení, nejvyšší bod, prapory, porodnost, k vytištění, internetové domény, praporky, letiště